Помощь в расчете ИПК

Здравствуйте Уважаемые форумчане. Столкнулась с такой ситуацией в ПФР.

Заключила договор с ПФР для покупки стажа и баллов. Договор об добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.  

В 2017 году уплатила 6000 рублей. Согласно личному кабинету по форме СЗИ-6 сумма начисленных страховых взносов на страховую пенсию, на основании которой рассчитана величина индивидуального пенсионного коэффициента составила 3 692,30 рублей и с них была начислена величина  индивидуального пенсионного коэффициента 0,263.

В 2018 году мною было уплачено 60 000 рублей. Согласно форме СЗИ-6 сумма начисленных страховых взносов на страховую пенсию, на основании которой рассчитана величина индивидуального пенсионного коэффициента составила 36923,07 рублей и с них была начислена величина  индивидуального пенсионного коэффициента 2,26

Согласно п. 18 ст. 15 Федерального закона №400-ФЗ индивидуальный пенсионный коэффициент рассчитывается так:

СВ × 12 месяцев : СВmax × 10,

СВ – размер страховых взносов, которые работодатель уплачивает за Вас по тарифу 16%

СВmax – сумма страховых взносов, которые уплачивает работодатель по тарифу 16% с предельной величины базы, установленной для их исчисления:

в 2017 году – 876 000 рублей, соответственно, сумма страховых взносов по тарифу 16% – 140 160 рублей);

в 2018 году – 1 021 000 рублей, соответственно, сумма страховых взносов по тарифу 16% – 163 360 рублей);

10 – это постоянная величина в формуле.  

Таким образом,

за 2017 год – ((6000 руб. х 16 / 26) / 140 160) х 10 = 0,263 баллов;

за 2018 год – ((60 000 руб. х 16 / 26) / 163 360) х 10 = 2,26 баллов.

 

Так рассчитывает баллы ПФР в личном кабинете. Однако:

 

Согласно ст.425 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000

N 117-ФЗ.  (в редакции, действующей до 01.01.2019) тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 процентов.

Однако ставку 26% страхового взноса на обязательное пенсионное страхование не применяли, поскольку на период до 2020 года действует временный пониженный тариф — 22 процента в пределах установленного лимита базы.

Согласно ст.426 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000

N 117-ФЗ.  (в редакции, действующей до 01.01.2019) тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах на обязательное пенсионное страхование – 22%.

На мой взгляд, на основании указанной выше статьи налогового кодекса при расчете индивидуального пенсионного коэффициента должен быть использован тариф страхового взноса 22%, а не 26%.

Таким образом,

за 2017 год – ((6000 руб. х 16 / 22) / 140 160) х 10 = 0,311 баллов;

за 2018 год – ((60 000 руб. х 16 / 22) / 163 360) х 10 = 2,67 баллов.

 

Интересно узнать правомерно ли  применили тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование 26% или все таки тариф должен быть 22%.

Кто сталкивался с данной ситуацией? Расскажите и помогите пожалуйста.

Olga
вы правы в отношении тарифа страховых взносов 22% для работодателей, из которых 16% (индивидуальная часть) поступают на ИЛС застрахованного лица (наемного работника), а 6% (солидарная часть) поступают в "общак" ПФ.  
Но вы не учитываете то, что имеется категория лиц, которые не являются работодателями при перечислении страховых взносов в ПФ. К этой категории лиц относятся ИП, которые перечисляют страховые взносы "на себя"  (или "за себя"). Не вдаваясь в подробности определения величины страховых взносов для этих ИП, важно отметить, что величина этих страховых взносов составляет 26% от "чего-то". Из этих 26% на ИЛС ИП поступают 16% (индивидуальная часть), а 10% (солидарная часть) поступают в "общак" ПФ.  
При покупке баллов (у ПФ) вы не являетесь работодателем (самому себе)  и поэтому уплачиваете страховые взносы "за себя" по аналогии с ИП.  В итоге вы оказываетесь "более солидарны", нежели наемные работники, за которых страховые взносы уплачивает работодатель по тарифу 22%.  Увы.  

Хорошо у них получается брать 26% и приравнивать неработающего предпенсионера, которому не хватает баллов для выхода на пенсию и за которого платят родственники к предпринимателю. К тому же родственник уже платит 22% с з/п. Получается идет двойное налогообложение.

 В законе нет ни слова о гражданах вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и которые не являются ни предпринимателям ни самозанятым лицом.

А в 2019 году официально утвердили тариф 22% по новому закону? или так и остается 26?

Пока в 2019 году (насколько мне известно) тарифы страховых взносов в ПФ не изменились. По-прежнему работодатели перечисляют в ПФ 22% от начисленной зарплаты наемного работника, а ИП - перечисляют в ПФ 26% от "чего-то", но уже без учета МРОТ.   

Пенсионные реформы в нашей стране движутся вперед семимильными шагаим и мы за ними (зачастую)  не успеваем (не поспеваем). 

Согласно ст.425 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000

N 117-ФЗ.  (в редакции, действующей до 01.01.2019) тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 процентов.

Однако закон претерпел изменения и согласно ст.425 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000

N 117-ФЗ.  (в редакции, действующей с 01.01.2019) тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процентов. 

Привожу ссылку на информацию за 2019 год на  сайте ПФР http://www.pfrf.ru/branches/chelyabinsk/info/~info/3850

"Минимальный размер добровольных страховых взносов в 2019 году определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, который установлен пп. 1 п. 2 ст. 425 Налогового кодекса РФ, увеличенное в 12 раз. Минимальный взнос = МРОТ x 12 мес. x 22%.

В соответствии с Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" МРОТ с 1 января 2019 года установлен в сумме 11 280 рублей.

Таким образом, минимальный размер добровольного взноса в ПФР в 2019 году составляет 29 779,20 руб. (11 280 руб. x 12 мес. x 22%)".

 

Получается налог ПФР 22%.

 

А вот согласно статьи на сайте ПФР за 2018 год

http://www.pfrf.ru/branches/eao/news~2018/04/17/157178

 

" Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.

1 МРОТ на 01.01.2018 составляет 9489 руб.

Сумма СВ, подлежащая уплате за расчетный период 2018 года составляет:

Минимальный размер - 59 211,36 рублей (2 х 9489 руб. х 26% х 12) "

 Согласно этим статьям в 2018 году действительно брали 26%, а в 2019 году уже берут 22%. Все верно? 





 

Вся "закавыка" в том, что нигде явным образом не сказано - какова в минимальном добровольном взносе (для любого года) величина индивидуальной части и какова величина солидарной части. Поэтому абсолютно непонятно сколько баллов конкретно получит человек от минимального добровольного взноса : 0.90 , 1.00 , 1.10  или другое количество баллов (и соответственно от суммы превышающей минимальный взнос).  

 

  Дополнение от 04.10.2019 года. Вот нашел:  ссылка на количество баллов при уплате минимального добровольного взноса (только именно за 2019 год) [вероятно не подходит для 2017 года и для 2018 года].  

Да, все верно у них. Мрот 2019 год =11 280руб.

Значит минимальный платеж 11280*22%*12=29779,2 руб.

Сумма страховых взносов по тарифу 16% – 184 000 рублей от 1 150 000 руб

Значит:

за 2019 год – ((29779,2 х 16 / 22) / 184000) х 10 = 1,17 баллов.

Налог ПФР 22% (не 26% как было в 2018году).

 

Остается понять почему добровольцам в 2017, 2018 годах налог брали 26% а не 22%.

Видимо(может быть) потому, что такой категории - добровольцы - нет(не было в 2017-2018 г.г.) в ст. 419 НК РФ.  Ссылка на неё дана была в отмененной ныне ст. 426: "В 2017 - 2020 годах для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов", и далее про те самые 22%.
"указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419" это: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Явным образом не прописано - "лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию". Формально нет - и суда сталбыть нет - плати 26%. Не бесспорно конечно, но как вариант. А так да, везде в 2018 году ПФ считает 26%.
На Вашем примере, кстати,(из расчета ПФ) видно, что индивидуальная часть тарифа страховых взносов равна 36 923,07 р., значит 60 000 - 36 923.07 р. = 23 076.93 - солидарная часть. Или 16/26 и 10/26 от 60 000 р. соответственно. Деньги всё же учитываются - сколько себе, любимому, а сколько на благое общее дело(ФВ говорят в том числе).
Баллы же можно и так считать:  60 000 / 265 460*10 = 2.26 балла, где 265 460 это 26% от 1 021 000 р. Вместо "замудреннного" расчета от ПФ ((60 000 руб. х 16 / 26) / 163 360) х 10 = 2,26 баллов. Те же баллы, только проще(sorry), поскольку тут пропорции работают.